给你礼品单中添加一份礼物吧：税收减免。请抓紧时间，你仅仅还有几周的时间可以降低你2009年的收入税。这里有12个刻不容缓的节税小技巧，其中一个便是股票卖出中的税损申报，该技巧能提高你减税基数，降低你的应税额。
这些技巧有些适合所有的人，有些仅仅适用个体经营者。在4月15号左右纳税提示单发来的时候，你会因你使用了这些小技巧而高兴的。
给你礼品单中添加一份礼物吧：税收减免。请抓紧时间，你仅仅还有几周的时间可以降低你2009年的收入税。这里有12个刻不容缓的节税小技巧，其中一个便是股票卖出中的税损申报，该技巧能提高你减税基数，降低你的应税额。这些技巧有些适合所有的人，有些仅仅适用个体经营者。在4月15号左右纳税提示单发来的时候，你会因你使用了这些小技巧而高兴的。
现在就把那些慈善礼品的支票寄出去
新年夜，当你在正忙着寄送慈善捐款或商业费用支票的时，你可能会认为支票上简写着12月31号，可以让你获得2009年的减税。事实上，你需要早一点寄出该支票，确保信封邮戳上盖章日也在12月31号之前。美国税务局不会关注，该邮件是否在2010之前到达收件人手中。该规则同样适用于美国运通、 VISA和万事达卡，如果你授权今年年底收费，这便是一笔合格的减税款项。而不论发卡银行是否在2010之前把记账单寄出。（对于储蓄卡和汽油卡，合格的时间是你实际支付账单的时间，而非你对购置物付费之时。）
充分利用“零资本利得税率”
今年，如果你属于10%到15%的纳税级：即夫妻应税收入额低于67900美元，单身人士低于33950美元。因长期资本利得（持有超过12个月）不会被征税，所以这是正确的：你的资本利得的税收率为零。一个重要的警告是：你卖出股票和基金的资本利得，也是你的收入，所以它们可能把你推到更高的纳税级。举例来说，一对应税收入为60000美元的夫妻，在他们为这些收益纳税之前，将有一笔7900美元的资本所得入账。这是一个很好的机会，在你卖出这些证券后，你能立即回购相同的股票，增加他们的成本基数。这将会减少你再次卖出时的收益。这样，就能防止该证券收益在来年把你推高到更纳税级。
投资亏损情况下的报损
普通的投资者通常会犯这样的错误：他们认为你应该持有一个已经亏本的投资，直到它们回调到原价格甚至到更高水平之时。你不应该这样做！对于一个已经亏损的投资者来说，有一个的好处便是，卖掉它们你便能减少你的缴纳的税款。税收损失的卖出并没有违反“买入并持有”的箴言。你只需要简单的把这笔钱投入到不同的投资之中，你同样能获得未来市场的收益。平掉你的仓位，度过本年度最后一个交易日（12月31号），并对你09年的收益申报一个税收减免。理想状态下，你的损失都能先从你2009年的应税收入中扣除，避免了以盈利者的身份缴纳税款。如果你的损失超过了你的收益，你能够使用不超过3000美元的损失去抵消你诸如薪水之类的日常应税额，甚至你还可以把该额度留到2010年使用。
避免因“虚售交易”被征重税
当你是在税收减免销售之后而投资的话，请记住如果你在30天内买入“显著相同”的证券时，美国国税局是不会让你享受税收减免的。你要么买入有些不一样的投资，或者是干脆等到31天后再重新买入。“虚售交易”规则同样适用你的配偶买入实质相同的证券。“虚售交易”规则对于共同基金的适用则不是很明确，因为两个基金是否“实质相同”是个比较主观的问题。但是如果你准备卖掉了一个指数基金去申报损失的话，不要卖出一个基金后又买入另一只同样指数的基金。
从盈利的股票或基金收益中为慈善事业
作为证券投资中的盈利者，你应避免使用已经升值的证券去为慈善事业，你应该使用其现金收益，以增加你在2009年的减税额。这样你将能够按目前市场价值（而不是你投入的资本）来报损，该证券的累积收益也在报损额之列。永远不要用一个处于亏损股票或基金去做慈善。相反，应该卖出你盈利的证券，把利润捐出去。这样该部分金额便能用来报损，以增加你2009年的减税基数。
充分利用你的529计划
储存在这些计划中的钱，能够免除税收；这些钱提取出来用来支付大学期间相关费用，也是能够避税的。有些州甚至对该计划中捐款也予以减税。在2009年，你能够投入13000美元而不用担心需要交纳联邦赠与税。但如果你的529计划已经失去了价值，你可能要…
终止你的529计划
如果去年的经济危机使你原投资于529计划的钱大为减少了的话，你可能需要考虑在12月31号之前终止该计划了。这样，你就能够把其作为2009年的其他减税事项而申报损失。条件是你符合下面两个条件：第一，该笔数额和别的杂项减税额之和，必须超过你2009年调整后总收入的2%；且你没有欠缴“校正性最低税”。你需要确保你在把钱投入于新的529计划时，是在终止原计划61天之后，否则，美国税局可能会以为该笔交易为转滚交易而不批准该项报损。
使用你的FSA账户
有些老板要求使用FSA账户（使用于医疗和照顾小孩的免税费用）雇员在12月31号之前将余额使用掉（有的好些一点的老板则放宽到3月15号），否则会将帐内余额予以作废。如果你的FSA账户中还有钱的，且最后期限是年底的话，那么赶紧花掉它以免这笔资金被搁置。
使用环保物品
在12月31号之前使用节能家用产品（如节能门窗），将使你有资格获得产品成本30%的减税额，但最高不超过1500美元。还有另外一个成本30% 的能源减税（没有最高额度限制），但这必须使用可再生能源的产品，包括但不限于太阳能热水器和电板。需要这个项下能合格减税产品具体目录，请访问： www.energytaxincentives.org.
适用创业人士的节税小技巧
如果你是个拥有自己公司的纳税人且想在年前减少一些纳税数额的话，那么下面有些方法或许对你有些帮助：
计算和预测：你今年和明年的收入
如果你是个企业老板，计算和预测下你今年和明年的收入。如果你明年可能会被纳入一个更高的纳税级别，那么你该立刻把你四季度所有工作方面的发票寄给税务局，这样它们将计入你2009年的收入。同时，把一些可以降低纳税额度的企业采购推迟到1月份进行，拖延到明年报损将会对你更加有利。如果你认为你在 2010年的收入会降低的话，做相反的操作。
尽早使用公司的大宗采购物品
为总公司购买的电脑、打印机或沙发等物品请在1月前开始使用。这样你就能把这些物品成本从你2009年底收入中申报损失（以减少应税额度），而不是根据物品的使用年限求出的折旧额来报损。申报限额为：第一年相关费用的最高限额的25万美元，该数额和贵企业2009年净应税收入中较少的一个。比如说，你花了1万美元买电脑和复印机之类的物品，你不该以设备5年的折旧年限去报损，你可以申报1万美元的损失，如果你的联邦与州合并税处于30%比例级中，那么这将为你节约3000美元的税务负担。更好的是：你不必在2009年就为这些设备缴付全款就能获得减税，在2010年支付该采购款的交易也是可以报损的。
充分利用创业人员“医疗保险费报损规则”
虽然员工只有在其整体医疗费用超过收入的7.5%时，才能进行报损。但创业人员则享受更好的待遇，他们自己、配偶和受其抚养亲属的医疗保险费则 100%能够报损，但最高限额不能超过企业所有的净收益。这种100%报损政策不适用于，已经通过他们前雇主购买了COBRA保险的新创业人员。但如果你是2009年失业的新创业人员，可能收入低且符合7.5%的门槛，则也允许申报COBRA费用损失。
纽约拉奇芒德镇的 Julian Block，是一个精通于税务的律师和作家。
分类：
标签：
